增值税筹划方式?这里给你整理好了

2020-08-18 17:53

一、增值税小问答
1、什么是增值税?增值税,其核心在于“增值”二字,是对货物、劳务和服务等在流通环节增值的部分征收的税款。简单来说,就是“有增值就交税,无增值不交税”。
例如:①手机经销商从工厂购进一部手机,成本价为800元,之后批发给手机零售店,价格1000元。销售1000元,购进800元,手机增值200元,那么这次交易环节200元就要交增值税。②手机零售店接着把这部手机卖给消费者,价格是1500元。购进1000元,销售1500元,手机增值500元,那么这次交易环节500元就要交增值税。
2、增值税怎么计算呢?
对于一般纳税人企业来说,应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额。
比如某手机经销商,当月销售收入共200,000元,销项税额即为200,000×13%=26,000元。假设当月发生的进货等支出共150,000元,进项税额即为150,000×13%=19500元。假设该手机经销商不需要进行进项税额转出,也没有上期留抵税额,那么本月其应交增值税=26,000-19500=6500元。
3、增值税应当什么时候交?逾期会有什么后果?
根据现行规定,增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、1
5日、1个月或者1个季度,具体由主管税务机关根据应纳税额的大
小分别核定,以1个季度为纳税期限的规定仅适于小规模纳税人。
除小规模纳税人外,以1个月为纳税期的,当月产生的增值税,企业应该在下个月15日之前申报纳税。以1日、3日、5日、10日或者15日为纳税期的,企业还需要在期满之日起5日内预缴税款,于次月15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
4、增值税专用发票与普通发票的区别?
增值税专用发票,顾名思义,就是增值税管理中的专用发票。只有一般纳税人才可以使用并且可以作为合法凭证抵扣进项销项税。
增值税专用发票与普通发票有很多区别,其中最大的不同就在于增值税专用发票可以作为合法的增值税抵扣凭证,而普通发票除运费、收购农副产品等外,其他一律不予作抵扣使用。
5、企业为什么总是缺专票?
如前文所述,在绝大多数交易中,企业都需要取得增值税专用发票才能抵扣进项税额。但问题是,由于增值税发票管理制度比较严苛,并且存在与实际交易环境脱节的客观问题,导致企业支出的很多成本、购买的原材料等等,都无法取得专票。比如企业从个人手中租赁工程机械、装修公司从个人处购买水泥,或者通过个体户书店采购图书等等,但这些个人、个体户都是无法开出专票的。
因此,越是需要跟个人、个体户等非一般纳税人打交道做生意的中小企业,就越可能面临缺专票的情况。
当然,还有一种缺票属于企业的贪心和非分之想,就是出于不想缴税、能逃一点是一点的本能。毕竟拿到的能抵扣的专票越多,需要交的增值税就越少,哪有企业会嫌票多呢?
无论出于什么原因缺票,企业都应该首先寻求以合法的方式进行税收筹划,而不能铤而走险,走上偷税漏税的犯罪之路,结果必然是得不偿失。
二、增值税税务筹划方式
如何做到增值税的税务筹划,首先要对合理避税有所规划,这对一个企业来讲是非常重要的,常用的避税方法有很多,下面小编简要介绍几个最基础的:
1、在兼营事务中合理避税
税法规定,交税人兼营不一样税率项目,应该分开核算,而且要按各自的税率核算增值税,否则按较高税率核算增值税。因而当交税人兼营不一样税率项目的时候,在获得收入之后,应该分开照实记-帐,核算出各自售额,这样可以防止多交税款。
2、挑选合理出售方法避税
税法规定,现金折扣方式出售货品,其折扣额发生时应计入财务费用,不得从出售额中扣除;选用商业折扣办法出售,若是折扣额和出售额在同一张发票列示,可按折扣后的余额作为出售额核算交纳增值税。因而若单纯为了避税,选用商业折扣出售办法比选用现金折扣办法更合算。只是记得在实际操作中,应将折扣额与出售额注明,不能将折扣额另开发票,否则要计入出售额中核算交税。
3、在交税责任发生时间上合理避税
税法规定,选用直接收款办法出售货品,不管货品能否宣布,均为收到出售额或获得讨取出售额的凭证,并将提货单交给买方的当天。若是货品不能及时收现而构成赊销,出售方还需承当关联比率的税金。而选用赊销和分期收款办法出售货品,按合同约好的收款日期的当天为交税责任发作时刻。若是交税人可以精确估计客户的付款时刻,选用签订合同赊销或分期收款办法出售货品,尽管结尾交税金额一样,但因推延了收入承认时刻,然后推延交税的时刻。因为钱银的时刻价值,推迟交税会给公司带来意想不到的节税作用。
4、出口退税避税法
即使用中国税法规定的出口退税方针进行合理避税的办法。中国税法规定,对报关离境的出口产物,除国家规则不能退税的产物外,一概交还已征的增值税。出口退税的产物,依照国家统一核定的退税税率核算退税。公司选用出口退税避税法,一定要知道有关退税规模及退税核算办法,努力使本公司出口契合合理退税的需求。至于有的公司伙同税务人员或海关人员骗得“出口退税”的做法,这种方法是不可取的。

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